管理会計
予算管理
Budgetary Control
概要
予算を編成・執行し、実績との差異を分析して経営管理を行う仕組み。
詳細解説
予算管理とは、経営計画に基づいて予算を編成し、予算に従って業務を遂行し、予算と実績の差異を分析してフィードバックを行う一連の管理活動である。
予算は売上予算・製造予算・経費予算・資金予算などから構成される総合予算として編成される。トップダウン方式とボトムアップ方式、固定予算と変動予算などの分類がある。
事例・具体例
販売部門の売上予算1億円に対し実績が9,500万円の場合、500万円の不利差異が発生。原因を市場環境・競合・営業活動の観点から分析する。