キャッシュフロー計算書

簿記・会計原則

Cash Flow Statement (C/F)

一定期間の現金の増減を営業・投資・財務の3区分で示す財務諸表。

キャッシュフロー計算書は、一会計期間における資金（現金及び現金同等物）の増減を、営業活動・投資活動・財務活動の3つに区分して表示する財務諸表である。

営業CFがプラスで投資CFがマイナスの企業は、本業で稼いだ資金を投資に回す健全な状態といえる。上場企業は作成が義務付けられている。

営業CF +500万円（本業の稼ぎ）、投資CF △300万円（設備投資）、財務CF △100万円（借入返済）の場合、現金は100万円の純増となる。